1 、做账基本流程：

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2、社保公积金计提及付款：

计提：（注意只有单位负担的部分才会计提）

借：管理费用/销售费用等——养老/医疗....公积金等——财务部/销售部.... A

贷：应付职工薪酬——社保/公积金等 A

支付：

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分） A

其他应收款——员工保险（个人缴付部分） B

贷：银行存款 A+B

3、工资计提及发放

计提：（A=B+C）

借：管理费用/销售费用等——工资（按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提） A

贷：应付职工薪酬——工资（扣掉社保公积金个税后的金额，即实发员工的工资） B

其他应收款——员工社保/个税等（员工个人负担的那一部分社保公积金及缴纳的个税） C

注意：依照权责发生制，当月的工资如果下月发，当月月底一定要计提，费用是当月的不是下月的

发放工资：

借：应付职工薪酬——工资（按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提） B

贷：银行存款或现金 B

4固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

5、计提无形资产摊销：

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

借：工程施工（或管理费用）

贷：无形资产

6、计提流转税金：

根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

其他应交款（各费种）

7、结转损益：

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，

借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目

贷：有借方发生额的各明细科目

本年利润

13凭证审核：

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

注意：在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。